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定制家具 券商股票质押减值计挑迎厉格规范,监管直指四大题目!

发布时间:2020-03-12 12:39 作者:admin 来源:未知 点击:115 字号:

  独家!券商股票质押减值计挑迎厉格规范,监管直指四大题目!

  章子林 

合肥月嫂公司

  在2018年股票质押风险爆发之下,往年以来,因股票质押计挑资产减值的券商越来越众。据记者不十足统计,截止3月3日,今年起码已有10家券商发布了计挑减值准备的公告。

  券商在纷纷计挑减值的同时,也袒展现一些题目。日前,上海证监局向辖区内券商发布《关于股票质押减值准备计挑相关做事的告诉》(下称《告诉》),指出券商判定减值时存在的局部题目,包括对厉重违约项目标资金回收预判贫窭实证赞成、未将担保品实际可变现能力、金额和处置周期纳入评估和考量因素等,对券商股票质押式回购营业的减值计挑进走厉格规范。

  券商股票质押减值计挑存四大题目

  为不息做益股票质押减值准备计挑做事,升迁证券公司财务报外实在性和实在性,根据证监会证券基金机构监管部相关请求,结相符证券公司2019年年报审计监管,日前,上海证监局向辖区内券商下发《告诉》,剑指券商股票质押减值计挑做事中存在的题目。

  根据《告诉》,此刻券商股票质押减值准备计挑做事中重要存在以下几个题目:

  1 局部公司判定减值因素时未有余考虑债务人名誉状况和还款能力,对第一还款来源的判定不清亮,个别公司对厉重违约项目标资金回收预判贫窭实证赞成;

  2 局部公司或浅易倚赖担保品特准时点市值进走推想,未将担保品实际可变现能力、金额和处置周期纳入评估和考量因素;

  3 局部公司减值模型的参数浅易套用外部债券评级数据等,与股票质押名誉风险的相关性不足。

  4 在会计处理方面,局部公司将股票质押违约相符约重新分类至“答收账款”科目中,导致现走“股票质押回购融出资金减值准备”科目未周详逆映股票质押营业的减值准备周围。

  计挑股票质押减值准备

  答有余逆映营业风险

  上海证监局指出,关于股票质押减值准备计挑,答当根据新会计准则及证券业协会发布的《证券公司新金融工具准则专题钻研会情况通报》相关请求,对股票质押相符约减值准备进走逐笔测试,更为实在的计挑股票质押减值准备,有余逆映营业风险。考虑因素包括但不限于:债务人的名誉状况、还款能力;包括股票以及追添担保品在内的担保资产价值;第三方挑供连带担保等其他添信措施的可实现性等。

  根据《《证券公司新金融工具准则专题钻研会情况通报》》,股票质押营业行为类信贷运动,借款人的第一还款来源是减值计挑时考虑的重要因素。同时,证券公司开展股票质押营业清淡有较高的依约保障比例,在逾期发生后仍不妨经过处置质押品收回本息,所以需综相符考虑债务人名誉情况、主动还款能力及相符同依约保障比例计挑减值。同时,在计算依约保障比例时,答当综相符考虑质押的股票以及债务人补充挑交的其他担保品,如非上市公司股票、房产等。

  此外,针对券商在会计处理方面存在的题目,上海证监局请求,辖区各证券公司答把财务报外系统做事放在更添重要的位置,自2020年4月(报送2020年3月数据)首,股票质押名誉减值准备答当同一填报至“股票质押回购融出资金减值准备”项下。

  另一方面,在深圳证监局3月3日最新发布的《上市公司监管做事通讯》里,深圳证监局也挑出了要厉格规范上市券商股票质押式回购营业的减值计挑,外示上市证券公司答根据《企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量》的请求,实在、实在、完善、及时地对股票质押式回购营业营业的减值进走会计处理与表露。

  一是要在评估营业形成的金融资产预期收取的现金流量时,答最先考虑债务人的名誉状态、还款能力。

  二是在推想担保品现金流量时,答有余考虑担保品起伏性、限售情况、荟萃度、震动性等因素对变现能力和价值的影响。

  三是对于担保品价值已矮于融资额的营业,答实在评估经过资产管理计划参与的股票质押营业是否内心性承担相关风险。

  四是要实在、实在、完善、及时地表露与减值相关的重要新闻。

  今年起码已有10家券商计挑资产减值

  近年来,券商商股票质押回购风险不息袒露,今年以来,又有众家券商进走了计挑减值。据记者不十足统计,截止3月3日,今年起码已有10家券商发布了计挑减值准备的公告,别离为西部证券、第一创业、长江证券、西南证券、山西证券、国海证券、国元证券等,累计计挑资产减值近40亿元。而记者发现,券商计挑减值其中无数是由股票质押引首。

  2月27日,西部证券发布公告称,经公司及属下子公司对存在减值迹象的资产进走周详清查和减值测试,2019年度累计计挑各项资产减值准备共计人民币6.54亿元,超过公司近来一个会计年度经审计归属于母公司一切者的净利润50%。详细来看,西部证券别离踩雷笑视网、中南文化以及信威集团三个股票,定制家具别离计挑减值2.51亿元、1405.47万元和2.83亿元,占总共挑金额的比例高达84%。

  长江证券2019年第四季度(计挑各项资产减值准备共计3.88亿元,其中融入方以股票豫金刚石在公司办理股票质押式回购营业,其融资抵押物市值本期下跌幅度较大,根据公司相关会计政策,该笔股票质押式回购营业已发生名誉减值,长江证券对账面价值和展望异日现金流量现值之间的差额计挑减值准备8158.99万元。此外,西南证券对新研股份、派生科技两笔股票质押式回购营业也别离计挑减值准备4021.86万元和1488.47万元。国海证券对往年第四季度计挑各项资产减值准备共1.91亿元,其中买入返售金融资产计挑资产减值准备相符计1.34亿元,占比高达70%。

  原形上,监管早已关注券商因股票质押营业引首的“扎堆”资产减值计挑。

  在往年券商半年报表露期间,7家券商收到了半年报问询函,且这7张问询函不约而同地挑到了股票质押营业风险。比如深交所从营业开展、踩雷个股、减值计挑相符理性三个方面对第一创业证券和西部证券的股票质押营业进走了详细问询,东北证券、东方证券、东吴证券三家券商则被请求结相符被质押标的股票市值转折、违约、诉讼、减值测试手段等情况,表明相关减值测算的依据,分析相关减值计挑的有余性和相符理性。申万宏源证券则被请求就8.23亿元买入返售金融资产计挑减值准备,表明会计政策、减值测试手段、重要倘若、关键参数及其确定依据、测试效果、会计处理等新闻,并结相符同走业可比公司情况表明上述营业计挑减值准备的有余性。

  沪深营业所的问询函折射出监管层对于券商股票质押营业的正经态度。与此同时,往年,监管对股票质押周围添幅较大的9家公司进走了现场核查,并拟针对发现的题目依法采取相关监管措施,还特意就此向券商发出机构监管情况通报。

  另一方面,2018年下半年是名誉减值的高峰期,在股票质押风险逐渐袒露之下,此后众家券商主动调整股票质押回购营业定位,采取措施郑重开展添量营业,股票质押营业存量周围不息降矮。

  2月15日,证监会相关负责人外示,此刻股票质押营业周围稳中有降,场内股票质押融资余额0.88万亿元,较峰值时降矮45%以上。

  国金证券指出,展看2020年,随着股票质押违约风险降矮,券商资产减值风险将清晰降矮。2019年正式实走新的会计准则,新添“名誉减值亏损”这一会计科目。新的会计准则采用预期名誉亏损模型,金融资产减值更添有余,更具前瞻性。

  华泰证券认为,异日券商股票质押发展,一方面倚赖政策环境优化细化助力存量营业风险化解;另一方面,必要券商自己在开展添量营业时结相符政策、市场及资源先天,综相符考量添量营业开展的风险与收入,厘清是否开展、开展周围等关键题目,形成分层竞争。

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